세법상 신의성실 원칙의 이론적 고찰과 실무적 적용 – 2025 | 문서저장

세법은 국가 재정의 핵심이자 사회경제적 목표 달성의 중요한 수단이다. 그러나 세법 규정의 복잡성과 해석의 모호성은 납세자와 세무 당국 간의 갈등을 야기할 수 있다. 이러한 갈등을 효과적으로 해결하고 공정한 세법 질서를 확립하기 위해서는 신의성실 원칙의 적용이 필수적이다. 신의성실 원칙은 세법 해석 및 적용 과정에서 형식적인 규정에 얽매이지 않고, 공정하고 합리적인 결과를 추구하는 기본 원칙으로 기능한다. 본 논의는 세법상 신의성실 원칙의 이론적 토대와 다양한 실무 적용 사례를 심층적으로 분석하여 그 중요성과 한계를 밝히고, 실효성 제고 방안을 제시한다.
2. 신의성실 원칙의 개념과 의의

신의성실 원칙은 민법 제2조에 명시된 기본 원칙으로, 모든 법률 관계에 적용되는 중요한 가치다. 이 원칙은 당사자 간의 신뢰를 구축하고 유지하며, 상호 이익을 균형 있게 고려하여 공정하고 정당한 거래를 도모한다. 세법 영역에서 신의성실 원칙은 세무 당국과 납세자 간의 관계에 적용되어 공정하고 합리적